建信信托首推加拿大受益人“祖母信托”服务

日前，建信信托进一步实践境内家族信托的税收筹划功能，推出面向加拿大税务居民（“加拿大人”）作为受益人的“祖母信托”服务，为加拿大籍子女传承境内资产提供安全、高效的方法。这也是建信信托继推出美籍受益人信托后的又一创新实践。

随着2020年艰难开局，全球范围内的财富管理格局也正在经历深刻变化。一方面，疫情发生后，世界经济减弱，全球产业布局的变革冲击着财富的创造和积累；另一方面，产业与资本日趋国际化，家族信托业务的开展不再局限于一国之内，而各国政治经济体制与税法框架的不同也给高净值人群的财富代际传承带来巨大挑战。

以加拿大为例，其国民也面临着高额税负——加拿大人全球收入需缴纳联邦所得税及所在省省级所得税，二者合计最高税率可达54%。此外，虽然加拿大没有遗产税，其税务居民在未来财富传承时，其名下财产会被视同按照公允价值出售，增值部分同样面临高额所得税，即执行所谓“视同出售”规则。因此，当国内高净值人士移民并成为加拿大税务居民，或将财富传承给加籍子女时，如果不提前进行筹划，即使其财产远在中国境内，仍将受到加拿大高额税负的影响。

基于这样的背景，许多高净值人士往往指派一位非加拿大税务居民作为委托人，为其加籍家人设立境外信托，从而实现税务优化。这种通过税收筹划部署为子女留下免税财产的方式，在加拿大通常被称作“祖母信托”。该信托架构在离岸信托中的运用十分常见，并因其税收筹划的明显作用而广受欢迎。经过专业设计的信托结构，结合受托人的后期管理，可以帮助加籍子女在继承财富时规避高额税负，对抗财富流失风险。

值得注意的是，目前许多中国境内信托的条款设计很可能被认定为固定收益信托。这种传统架构即使能够规避普通居民信托的风险，受益人在产生收益时也可能面临高额纳税义务。由此看来，“祖母信托”的本土化并非易事，需要既了解中国法律，又熟知境外税法的专业团队来搭建。

背靠一支由资深律师、会计师组成的财富架构专业团队，以及长期与境外私人财富领域的知名税务律师的合作经验，建信信托此次推出面向加拿大受益人的家族信托服务，正是中国境内版的“祖母信托”，可实现税收筹划功能的信托架构，有效规避设立过程中的潜在风险，这在国内家族信托行业中尚属首例。

作为国内最早开展家族信托业务的信托公司，建信信托多年来不断探索创新，建立了完善的内部管理制度体系。自2012年开展家族信托业务以来，建信信托累积境内及外籍家族信托客户超1,800户，管理资产规模近600亿元，其现有业务的管理规模、服务体系、业务创新能力在行业内具有领先优势，已成为境内信托行业唯一一家有能力为外籍高净值人士提供税务筹划信托方案并具备成熟后期管理经验的专业受托人。

关于建信信托

建信信托是中国建设银行投资控股的非银行金融机构，自2010年成立以来已发展成为业界领先的信托公司，聚焦投资银行、资产管理和财富管理三大转型业务方向，致力于真诚服务投资者、服务实体经济、服务民生，打造一流全能型资管机构。至2019年底，公司受托管理资产总规模已达1.39万亿元。欲了解更多信息，请访问：http://www.ccbtrust.com.cn